公司股权转让主要涉及以下几种税：

1. 印花税

• 定义和税率：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的税。在股权转让过程中，需要签订股权转让合同或协议，这属于印花税的应税凭证。股权转让合同应按照 “产权转移书据” 税目缴纳印花税，税率为万分之五。例如，甲将其持有的公司股权以 100 万元转让给乙，那么双方需要缴纳的印花税为 100 万 ×0.0005 = 500 元（双方都要缴纳）。

• 特殊情况说明：如果是证券（股票）交易，印花税的税率和征收方式有所不同。从 2008 年 9 月 19 日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对出让方征收，税率为千分之一。这主要是为了调节证券市场交易行为等。

2. 个人所得税（转让方为个人时）

• 纳税计算方法：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照 “财产转让所得” 项目缴纳个人所得税，税率为 20%。例如，个人股东 A 转让其股权取得收入 100 万元，股权原值为 60 万元，合理费用（如办理股权变更手续的相关费用）为 5 万元，那么 A 的应纳税所得额为 100 - 60 - 5 = 35 万元，应缴纳个人所得税为 35 万 ×20% = 7 万元。

• 股权原值的确定：股权原值按照以下方法确定：一是以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；二是以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可的评估价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值等多种情况。比如，股东 B 以一套房产作价 100 万元投资入股，当时缴纳契税等相关税费 5 万元，那么股权原值为 100 + 5 = 105 万元。

• 合理费用的范围：合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，包括印花税、资产评估费、中介服务费等。这些费用在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除，能够在一定程度上减轻纳税人的负担。

3. 企业所得税（转让方为企业时）

• 纳税计算方法：企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。企业所得税应纳税所得额是转让股权收入减去为取得该股权所发生的成本（股权原值）后的余额。企业所得税一般税率为 25%。例如，企业 C 转让股权取得收入 500 万元，为取得该股权所发生的成本为 300 万元，那么应纳税所得额为 500 - 300 = 200 万元，应缴纳企业所得税为 200 万 ×25% = 50 万元。

• 特殊情况说明：对于符合条件的小型微利企业，其企业所得税税率可能会低于 25%。自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳企业所得税。这体现了国家对小型微利企业的税收扶持政策。

4. 增值税（特殊情况）

• 一般情况不涉及：股权转让行为不属于增值税的征税范围，一般情况下不缴纳增值税。因为增值税主要是对在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的税，而股权不属于这些应税范围。

• 特殊情况需要缴纳：当转让的股权是上市公司的股权（股票）时，需要按照金融商品转让缴纳增值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。一般纳税人适用税率为 6%，小规模纳税人适用 3% 的征收率。例如，某金融机构转让上市公司股票，卖出价为 1000 万元，买入价为 800 万元，销售额为 1000 - 800 = 200 万元。如果是一般纳税人，应缴纳增值税为 200 万 ×6% = 12 万元（假设不考虑其他因素）。苏州代理记账，苏州代理记账公司，苏州代办营业执照，苏州注册公司