个人独资企业和合伙企业在缴纳个人所得税时，主要有以下税收优惠政策：

1. 特定行业所得免税：

1. 对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（“四业”），其投资者取得的 “四业” 所得暂不征收个人所得税。这对于从事相关农业生产经营的企业来说，可以有效减轻税收负担，鼓励和支持农业产业的发展。

2. 创业投资企业相关优惠：

1. 直接投资于初创科技型企业：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2. 核算方式选择优惠：2019 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日止，创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照 20% 税率计算缴纳个人所得税；选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照 “经营所得” 项目、5%-35% 的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

3. 核定征收：

1. 在一些地区的税收园区，个人独资企业和合伙企业可能会被允许申请核定征收。核定征收是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人按一定比例纳税款。通常是按照行业平均利润率核定应税所得率，再套用五级累进税率计算个人所得税，综合税负相对较低。例如，某些地区对于 “其他行业” 的应税所得率按 10% 进行核定，所得税综合税负在 0.5%-2.1% 左右。

4. 地方税收优惠政策：部分地区为了吸引投资、促进经济发展，会出台一些针对个人独资企业和合伙企业的地方税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等。这些政策因地区而异，需要企业关注当地的具体规定和政策文件。苏州代理记账，苏州代理记账公司，苏州代办营业执照，苏州注册公司