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上税的标准是什么

2024-10-14 09:38:16

上税标准因税种不同而有所差异,以下是一些常见税种的上税标准:


  1. 个人所得税

    • 起征点:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

    • 税率:综合所得适用 3% 至 45% 的超额累进税率;经营所得适用 5% 至 35% 的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为 20%。

  2. 增值税

    • 小规模纳税人:税率通常为 3%,但对于一些特殊行业或业务可能有优惠政策,比如销售不动产等业务可能适用 5% 的征收率39

    • 一般纳税人:税率根据不同的行业和业务有所不同,常见的税率有 13%(如销售货物、提供加工修理修配劳务等)、9%(如交通运输服务、建筑服务、基础电信服务等)、6%(如金融服务、现代服务、生活服务等)。

  3. 企业所得税

    • 税率:一般企业的企业所得税税率为 25%。国家需要重点扶持的高新技术企业为 15%,小型微利企业为 20%,非居民企业为 20%。

    • 应纳税所得额:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  4. 消费税:消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。其征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。不同的消费品税率不同,例如,卷烟根据不同的分类,税率在 36% 至 56% 之间加每支 0.003 元不等;白酒的税率为 20% 加每 500 克(或者 500 毫升)0.5 元。

  5. 营业税(已逐步被增值税取代,但部分行业仍可能存在):税率根据应税项目在 3% 至 20% 之间。例如,娱乐业中的歌舞厅、台球、保龄球等娱乐项目的营业税税率为 5% 至 20% 不等;建筑业、交通运输业等行业的营业税税率为 3%。

  6. 城市维护建设税:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,税率根据地区不同分为 7%(市区)、5%(县城、镇)和 1%(其他地区)。

  7. 教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据,征收率为 3%。

  8. 地方教育附加:也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据,征收率一般为 2%。

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