个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以下是对个人所得税的详细解析：

一、纳税义务人

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

二、征税范围

1. 工资、薪金所得：个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2. 劳务报酬所得：个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3. 稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

4. 特许权使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权，但不包括稿酬所得。

5. 经营所得：

• 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

• 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

• 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

• 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

6. 利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

7. 财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

8. 财产转让所得：个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

9. 偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

三、税率与计算

1. 综合所得：居民个人取得综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴税款时，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表如下）。

个人所得税税率表一（综合所得适用）

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2. 经营所得：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表如下）。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为百分之二十。

四、专项附加扣除

个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、以及3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除，是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。

五、税收优惠

1. 创业投资税收优惠

• 公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人、个人合伙人、天使投资个人，采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业、未上市的中小高新技术企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。

2. 股权激励税收优惠

• 境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。

3. 股息红利差别化税收优惠

• 个人持有在全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额计税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，统一适用20%的税率计征个人所得税。

六、申报与缴纳

1. 申报方式：纳税人可以选择自行申报或者由扣缴义务人代扣代缴。

2. 缴纳期限：综合所得和经营所得需要在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；其他所得需要在取得所得的次月十五日内缴纳税款。

综上所述，个人所得税是一个复杂而重要的税种，涉及多个方面和细节。纳税人需要了解相关法规和政策，合理规划自己的税务事务。

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